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中国银行


中国银行关于对信用卡透支户管理的通知
中国银行


各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市分行：
根据中国人民银行《关于印发〈信用卡业务管理办法〉的通知》（银发〔1996〕第27号）精神；为进一步规范和加强信用卡业务的透支管理，现就有关事宜明确如下：
一、对原“827信用卡备用金存款”科目核算内容进行如下修改：
凡客户存入信用卡备付金活期存款及保证金存款，用此科目核算。如某帐户发生透支，应在该帐户借方余额反映，即如有透支，“827”科目余额必须借、贷双方反映。在编制资产负债表时，本科目借方余额归入资产项目“各项贷款”中，贷方余额归入负债项目“各项存款”中。
二、信用卡透支额应作为贷款管理，所以应按照财政部提取贷款呆帐准备金的规定提取呆帐准备金，提取的呆帐准备金通过“868呆帐准备金”科目核算。会计分录为：
借：966提取准备金—（01）提取呆帐准备金
贷：868呆帐准备金
三、各分行接此通知后，应对辖内信用卡透支款项进行一次清理，并按规定，对使用会计科目不合理的应转入“827”借方核算。
四、信用卡损失款项的核销和报损的具体办法，总行将另行下文通知。
本文自文到之日起执行。



1996年7月3日
中国银行


中国银行关于对送、领外钞实行当面清点、交接的通知
中国银行


各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、武汉市、广州市、成都市、西安市、杭州市、济南、浦东分行：
在我行内部行与行之间办理现钞调运时，为了严密手续，明确责任，防止差错，避免由于事后整点发现差错，在运出行与运入行之间责任不清，引起扯皮，同时也为了减少现金积压，提高经济效益，总行规定今后对运送和领取外钞，运出行与运入行双方一律实行当面清点、交接的办法
。现将有关具体事项通知如下：
一、运送外钞。运出行应保证现钞与送钞人员同车同行，将现钞运抵接钞行后，由送钞人员开启钞箱，将现钞交予接钞行人员当面清点。清点之前，接钞行人员应根据送钞行填制的“外币运送通知书”及“外币运送清单”所填金额核对大数，无误后进行逐张清点，清点完毕如无差错，
接钞行人员在“外币运送通知书”，以及“外币运送清单”回执上加注“所送现钞如实收妥”字样，并签字（章）和加盖业务公章认可。事后如发现差错（含假钞），责任和善后的处理工作由接钞行负责；清点、交接中如发现差错（或假钞），经送钞行人员复验认可后，接钞行人员在“外
币运送通知书”及“外币运送清单”上批注差错（或假钞）情况，并向送钞行出具“现钞差错证明书”（附件一），交接双方签字（章）认可，接钞行将差错（或假钞）所在捆、把的大、小封签（包括假钞）一同交送钞行人员带回，责任和善后的处理工作由送钞行负责。原则上运送现钞应
当天清点、交接完毕，如因到达时间较晚等原因不能当天清点、交接时，接钞行须将由送钞行加锁、加封的钞箱入库保管，向送钞人员出具“代保管钞票收据”（附件二），翌日将钞箱交还送钞人员，经送钞人员检验钞箱完好无损后，退还“代保管钞票收据”，然后按上述办法进行清点、
交接。
二、领取外钞。不论按外钞运送渠道领取与否均实行当面清点、交接。清点、交接中发现差错经双方认定后，多退少补；其差错由送钞行负责，交接后发现的差错（含假钞）由接收行负责。领取外钞时，领钞人员应随身携带本人名章，对现钞清点后进行重新捆扎、签封，在腰条、封签
上加盖领钞人员名章。领取外钞时，应尽量在清点、交接的当天返程。如因时间较晚等原因不能当天返程，领钞人员须将加锁、加封的钞箱入送钞行金库保管；送钞行向领钞人员出具“代保管钞票收据”，翌日将钞箱交还领钞人员，领钞人员检验钞箱完好无损后，退还“代保管钞票收据”
，如有疑问，应立即当场开箱查验，不得带着问题返程。
三、外币集中点行接收有关行送来的外钞，一律作入帐处理，对接收的成捆加封的外钞，可卡把点大数，但对不成捆或把的外钞，必须逐张清点。
四、今后各级行、处只保存美元、日元、港币等几种经常支付的外钞，对其他外钞不论金额大小都应随时送出，上级行（含外币集中点行）不得以任何理由拒收。
本通知自文到之日起开始执行。
附：一 现钞差错证明书
致：
你行送出之现钞经我行清点，发现错误如下：
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 小 封 签 ｜ 大 封 签 ｜
｜ 差错类型 ｜ 币 别 ｜ 面 值 ｜ 金 额 ｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 经办 ｜ 复核 ｜ 行号 ｜ 日期 ｜ 经办 ｜ 复核 ｜
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｜ 长 款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 短 款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 假 钞 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ 假钞号码 ｜
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｜差错情况说明：
｜
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接钞行清点人 ｜送钞行监交人 ｜
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甲 ｜ 乙 ｜ 甲 ｜ 乙 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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现将大、小封签及假钞退交你行，请核查。
本证明书未经清点人、监交人 接钞行（业务公章）
签字认可并加盖业务公章无效 年 月 日
附：二 代保管钞票收据
致：
兹收到你行 等人送来（领取）的钞票箱。
箱号：
以上钞票暂由我行代保管，交还时经你行人员检验箱锁、箱封及钞箱完好无损后退回本收据。
代保管行经办人：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 代保管行（业务公章）
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 年 月 日
交还日期： 送（领）钞人：
年 月 日 ＿＿＿＿＿＿＿＿
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1995年4月28日